Необходимость и сущность кредитования

В условиях развитого рыночного хозяйства кредит является обязательным атрибутом механизма хозяйствования для всех экономических субъектов. Необходимость кредита в товарно-денежном хозяйстве обусловлено действием коммерческого расчета и характером кругооборота средств предприятий. Все предприятия, которые работают на принципах коммерческого расчета должны свои расходы покрывать доходами от реализации продукции, работ и услуг. Однако по тем это не всегда совпадает. Снять такое расхождение и позволяет кредит.

Потребность в кредите возникает из-за разницы в величине и сроках возврата средств, авансированных в производство, а также в связи с необходимостью одновременной инвестиции крупных денежных средств для расширения производственного процесса. Особенно велика роль кредита в организации оборотных средств предприятий, имеющих сезонные условия поставки или реализации. Кредит им требуется для формирования временных запасов.

Кредитование — это кредитный процесс, включающий совокупность механизмов реализации кредитных отношений. Все вопросы по кредитованию решаются непосредственно двумя сторонами: кредитором и заемщиком. Целью кредитора является получение прибыли (процента) целью заемщика — удовлетворение временной потребности в дополнительных денежных ресурсах.

В рыночной экономике основной формой кредита является банковский кредит.

Банковский кредит — это форма кредита, по которой денежные средства предоставляются взаймы банками. Возникновение кредитных отношений между предприятием и банками возможно при наличии следующих условий:

1. Участники кредитной сделки должны быть юридическими лицами и функционировать на принципах коммерческого расчета.

2. Кредитное соглашение должно быть одинаково выгодно как заемщику, так и кредитору. То есть предприятие должно быть заинтересовано в получении кредита, а банк — в его предоставлении, т.е. их экономические интересы должны совпадать

Кредитование основывается на общих принципах банковского кредитования. Они призваны обеспечить движение и рациональное использование кредитных ресурсов. Игнорирование этих принципов может подорвать возврата кредита.

К принципам кредитования относятся:

• Целевой характер;
• Срочность возврата;
• Обеспеченность;
• Платность.

Целевой характер кредита обозначает, что ссуда предоставляется на осуществление таких расходов предприятия, которые соответствуют целям воспроизводственного процесса на предприятии и его уставной деятельности. Кредит предоставляется заемщику, как правило на конкретную цель, а не потому, что у него возникла настоятельная потребность в средствах. От соблюдения этого принципа во многом зависит своевременность возврата ссуды, потому что только реализация цели, на которую получен кредит, может обеспечить необходимые денежные средства для погашения долга. Банк, предоставил ссуду, должен контролировать его целевое использование.

Срочность кредита означает, что банк устанавливает конкретный срок пользования ссудой. Срок пользования определяется с момента получения кредита до его полного погашения. Погашение ссуды осуществляется в результате высвобождения средств из хозяйственного оборота. Нарушение этого принципа кредитования приводит к превращению срочной задолженности по ссудам в просроченную. Если предприятие не соблюдает сроков погашения, то банк может применить к нему штрафные санкции.

От соблюдения этого принципа зависит возможность банка предоставлять новые кредиты, так как одним из источников кредитования является возвращена ссуда.

Обеспеченность кредита заключается в наличии у банка права для защиты своих интересов, недопущения убытков от невозвращения долга вследствие неплатежеспособности заемщика. Кредит предоставляется под определенное реальное обеспечение — залог, гарантию, страховое свидетельство и т.п.. Наличие обеспечения дает гарантию возврата кредита. Банковский кредит, не обеспеченный материальными ценностями, предоставляется как исключения отдельным заемщикам, которые имеют давние отношения с банком и высокую платежеспособность.

Платность кредита обозначает, что заемщик должен не только вернуть кредит, но и внести плату за пользование денежными средствами банка. Реализация этого принципа на практике осуществляется через такое понятие, как норма или ставка ссудного процента. Ставка ссудного процента — это по сути «цена» кредита. Она устанавливается коммерческими банками.

Ставка ссудного процента зависит от:

• Учетной ставки НБУ;
• Уровня инфляции;
• Срока ссуды;
• Спроса на кредитные ресурсы;
• Степени риска при предоставлении кредитов и т.д..

Уплата процентов за пользование банковскими ссудами относится к финансовым затратам предприятия.